Nombre: DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO
Código: 510104002
Carácter: Obligatoria
ECTS: 6
Unidad Temporal: Cuatrimestral
Despliegue Temporal: Curso 4º - Primer cuatrimestre
Menciones/Especialidades:
Lengua en la que se imparte: Castellano
Carácter: Presencial
Nombre y apellidos: COLAO MARÍN, PEDRO ÁNGEL
Área de conocimiento: Derecho Financiero y Tributario
Departamento: Métodos Cuantitativos, Ciencias Jurídicas y Lenguas Modernas
Teléfono: 968325630
Correo electrónico: pedro.colao@upct.es
Horario de atención y ubicación durante las tutorias:
lunes - 10:30 / 12:30
EDIFICIO ETSAE, planta 1, Despacho IT2
Se recomienda enviar correo electrónico previo
Titulaciones:
Categoría profesional: Catedrático de Escuela Universitaria
Nº de quinquenios: 7
Nº de sexenios: 3 de investigación y 1 de transferencia
Curriculum Vitae: Perfil Completo
Nombre y apellidos: PASTOR DEL PINO, MARÍA DEL CARMEN
Área de conocimiento: Derecho Financiero y Tributario
Departamento: Métodos Cuantitativos, Ciencias Jurídicas y Lenguas Modernas
Teléfono: 968325532
Correo electrónico: carmen.pino@upct.es
Horario de atención y ubicación durante las tutorias: Contactar con el profesor
Titulaciones:
Categoría profesional: Profesora Titular de Universidad
Nº de quinquenios: 4
Nº de sexenios: 0
Curriculum Vitae: Perfil Completo
Nombre y apellidos: PÉREZ SÁNCHEZ, ÁLVARO LUIS
Área de conocimiento: Derecho Financiero y Tributario
Departamento: Métodos Cuantitativos, Ciencias Jurídicas y Lenguas Modernas
Teléfono: 968325772
Correo electrónico: alvaro.perez@upct.es
Horario de atención y ubicación durante las tutorias:
lunes - 10:30 / 12:30
EDIFICIO ETSAE, planta 1, Despacho IT2
Se recomienda enviar correo electrónico previo
Titulaciones:
Categoría profesional: Profesor Asociado
Nº de quinquenios: No procede por el tipo de figura docente
Nº de sexenios: No procede por el tipo de figura docente
Curriculum Vitae: Perfil Completo
[CB2 ]. Que los estudiantes sepan aplicar sus conocimientos a su trabajo o vocación de una forma profesional y posean las competencias que suelen demostrarse por medio de la elaboración y defensa de argumentos y la resolución de problemas dentro de su área de estudio
[CG7 ]. Analizar y resolver problemas jurídicos relacionados con la empresa
[CE28 ]. Detectar, analizar y solucionar cuestiones tributarias relacionadas con la empresa
[CT5 ]. Aplicar a la práctica los conocimientos adquiridos
Identificar y calificar situaciones concretas en el ámbito tributario, como la exigencia de cumplimiento de determinadas obligaciones, la liquidación de tributos, la necesidad de actuar ante una situación de inspección, recaudación, revisión, etc.
Desarrollar una respuesta válida ante las situaciones descritas, y valorar tanto la aplicción como las posibles respuestas
Identificar cada instituto jurídico y cada tributo dentro del sistema tributario, y trabajar con él en función de sus relaciones con el resto del sistema
Realizar liquidaciones tributarias de dificultad media
Valorar desde el punto de vista ético y de justicia las actuaciones a llevar a cabo
La actividad financiera y su ordenación jurídica; las fuentes del derecho financiero y tributario, internacionales y nacionales. Concepto, clases y finalidad de los tributos. Principios constitucionales. Aplicación e interpretación de las normas tributarias. La relación jurídico-tributaria. Los elementos del tributo. Obligados tributarios y sujetos. La extinción de la obligación tributaria. Procedimientos tributarios. Infracciones y sanciones tributarias. Procedimientos de revisión. El sistema tributario estatal, autonómico y local. Imposición directa, en especial Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Imposición indirecta, en especial Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados e Impuesto sobre el Valor Añadido. Tributación autonómica. Tributos locales.<br>
Todas.
PARTE GENERAL.
TEMA 1. LA ACTIVIDAD FINANCIERA Y SU ORDENACIÓN JURÍDICA
TEMA 2. LAS FUENTES DEL DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO.
TEMA 3. LOS TRIBUTOS. CONCEPTO, CLASES Y FINALIDAD.
TEMA 4. PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES EN EL ORDEN TRIBUTARIO. INTERPRETACIÓN Y APLICACIÓN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS.
TEMA 5. LA RELACIÓN JURÍDICO TRIBUTARIA (I).
TEMA 6. LA RELACIÓN JURÍDICO TRIBUTARIA (II).
TEMA 7. OBLIGADOS TRIBUTARIOS.
TEMA 8. LOS ELEMENTOS DE CUANTIFICACIÓN DEL TRIBUTO.
TEMA 9. LA EXTINCIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA.
TEMA 10. EN ESPECIAL, EL PAGO. PAGO EN PLAZO Y FUERA DE PLAZO. LA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA.
TEMA 11. NORMAS COMUNES SOBRE ACTUACIONES Y PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS.
TEMA 12. PROCEDIMIENTOS DE GESTIÓN. PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN TRIBUTARIA.
TEMA 13. INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS. DELITOS CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA.
TEMA 14. PROCEDIMIENTOS DE REVISION DE LOS TRIBUTOS.
PARTE ESPECIAL.
TEMA 15. LOS TRIBUTOS EN ESPAÑA: SISTEMA ESTATAL, AUTONÓMICO Y LOCAL.
TEMA 16. PROFUNDIZACIÓN EN ASPECTOS CONCRETOS DE LOS TRIBUTOS.
Todas.
Método del caso. Se propondrán, discutirán y solucionarán casos diversos relacionados con los contenidos y habilidades de la asignatura. Se realizarán trabajos en equipo de planteamiento y solución de cuestiones tributarias.
La Universidad Politécnica de Cartagena considera como uno de sus principios básicos y objetivos fundamentales la promoción de la mejora continua de las condiciones de trabajo y estudio de toda la Comunidad Universitaria. Este compromiso con la prevención y las responsabilidades que se derivan atañe a todos los niveles que integran la Universidad: órganos de gobierno, equipo de dirección, personal docente e investigador, personal de administración y servicios y estudiantes. El Servicio de Prevención de Riesgos Laborales de la UPCT ha elaborado un "Manual de acogida al estudiante en materia de prevención de riesgos" que puedes encontrar en el Aula Virtual, y en el que encontraras instrucciones y recomendaciones acerca de cómo actuar de forma correcta, desde el punto de vista de la prevención (seguridad, ergonomía, etc.), cuando desarrolles cualquier tipo de actividad en la Universidad. También encontrarás recomendaciones sobre cómo proceder en caso de emergencia o que se produzca algún incidente. En especial, cuando realices prácticas docentes en laboratorios, talleres o trabajo de campo, debes seguir todas las instrucciones del profesorado, que es la persona responsable de tu seguridad y salud durante su realización. Consúltale todas las dudas que te surjan y no pongas en riesgo tu seguridad ni la de tus compañeros.
Todas.
Subject 1. Tax System. International and national rules.
Subject 2. Material and procedural aspects in relation to taxes. Specially, taxes on earns.
Subject 3. Material and procedural matters in relation to taxes. Specially, taxes on expenses.
Subject 4. Other procedural matters.
Clase de teoría: Actividades consistentes en sesiones formativas para desarrollar conocimientos teóricos basadas en trabajo sobre conceptos y teorías
Explicación y discusión de contenidos. COMPETENCIAS CB2, CG7, CE28, CT5 RESULTADOS DE APRENDIZAJE Identificar y calificar situaciones concretas en el ámbito tributario, como la exigencia de cumplimiento de determinadas obligaciones, la liquidación de tributos, la necesidad de actuar ante una situación de inspección, recaudación, revisión, etc. Desarrollar una respuesta válida ante las situaciones descritas, y valorar tanto la aplicción como las posibles respuestas Identificar cada instituto jurídico y cada tributo dentro del sistema tributario, y trabajar con él en función de sus relaciones con el resto del sistema Realizar liquidaciones tributarias de dificultad media Valorar desde el punto de vista ético y de justicia las actuaciones a llevar a cabo
29
100
Clase de problemas: Actividades consistentes en sesiones formativas para desarrollar conocimiento práctico o aplicado basadas en la resolución de ejercicios, problemas o casos prácticos
Realización de prácticas. COMPETENCIAS CB2, CG7, CE28, CT5 RESULTADOS DE APRENDIZAJE Identificar y calificar situaciones concretas en el ámbito tributario, como la exigencia de cumplimiento de determinadas obligaciones, la liquidación de tributos, la necesidad de actuar ante una situación de inspección, recaudación, revisión, etc. Desarrollar una respuesta válida ante las situaciones descritas, y valorar tanto la aplicción como las posibles respuestas Identificar cada instituto jurídico y cada tributo dentro del sistema tributario, y trabajar con él en función de sus relaciones con el resto del sistema Realizar liquidaciones tributarias de dificultad media Valorar desde el punto de vista ético y de justicia las actuaciones a llevar a cabo
29
100
Clase de prácticas en laboratorio o de campo: Actividades orientadas al desarrollo de destrezas prácticas o aplicadas por parte del estudiante supervisadas por el profesor a distancia
no hay prácticas de laboratorio
0
100
Clase de prácticas en aula de informática: Actividades para la adquisición de determinadas destrezas mediante el manejo de software específico
no hay clases de prácticas en aulas de informática
0
100
Seminarios, tutorías convocadas por el profesorado, conferencias, visitas técnicas, mesas redondas, etc.: Actividades para desarrollar conocimiento teórico, práctico o aplicado basado en el trabajo sobre temáticas específicas o abordadas desde el punto de vista de la profesión
no hay previstos seminarios o conferencias
0
100
Actividades de evaluación (sistema de evaluación continua): pruebas escritas u orales, exposiciones, presentaciones, con carácter individual o de grupo, indicadoras de los conocimientos adquiridos. Se incluyen aquí actividades de evaluación formativa y sumativa
Exámenes y seguimiento del trabajo y tareas, según lo especificado en actividades de evaluación. COMPETENCIAS CB2, CG7, CE28, CT5 RESULTADOS DE APRENDIZAJE Identificar y calificar situaciones concretas en el ámbito tributario, como la exigencia de cumplimiento de determinadas obligaciones, la liquidación de tributos, la necesidad de actuar ante una situación de inspección, recaudación, revisión, etc. Desarrollar una respuesta válida ante las situaciones descritas, y valorar tanto la aplicación como las posibles respuestas Identificar cada instituto jurídico y cada tributo dentro del sistema tributario, y trabajar con él en función de sus relaciones con el resto del sistema Realizar liquidaciones tributarias de dificultad media Valorar desde el punto de vista ético y de justicia las actuaciones a llevar a cabo
2
100
Actividades de evaluación (sistema de evaluación final): pruebas escritas u orales, con carácter individual o de grupo, indicadoras de los conocimientos adquiridos. Se incluyen aquí actividades de evaluación sumativa
pruebas escritas, teórico-prácticas
2
100
Tutorías: Tanto las de carácter individual como las realizadas en grupo servirán para asesorar, resolver dudas, orientar, realizar el seguimiento de trabajos o de los conocimientos adquiridos, entre otros
Corrección de prácticas y tutorías. COMPETENCIAS CB2, CG7, CE28, CT5 RESULTADOS DE APRENDIZAJE Identificar y calificar situaciones concretas en el ámbito tributario, como la exigencia de cumplimiento de determinadas obligaciones, la liquidación de tributos, la necesidad de actuar ante una situación de inspección, recaudación, revisión, etc. Desarrollar una respuesta válida ante las situaciones descritas, y valorar tanto la aplicción como las posibles respuestas Identificar cada instituto jurídico y cada tributo dentro del sistema tributario, y trabajar con él en función de sus relaciones con el resto del sistema Realizar liquidaciones tributarias de dificultad media Valorar desde el punto de vista ético y de justicia las actuaciones a llevar a cabo
2
50
Realización de trabajos individuales o en grupo: Aprendizaje autónomo y/o colaborativo del estudiante para desarrollar conocimiento teórico, práctico o aplicado mediante realización de proyectos, informes de prácticas y/o trabajos
Realización de tareas o trabajos por parte del estudiante, propuestos por el profesor. COMPETENCIAS CB2, CG7, CE28, CT5 RESULTADOS DE APRENDIZAJE Identificar y calificar situaciones concretas en el ámbito tributario, como la exigencia de cumplimiento de determinadas obligaciones, la liquidación de tributos, la necesidad de actuar ante una situación de inspección, recaudación, revisión, etc. Desarrollar una respuesta válida ante las situaciones descritas, y valorar tanto la aplicción como las posibles respuestas Identificar cada instituto jurídico y cada tributo dentro del sistema tributario, y trabajar con él en función de sus relaciones con el resto del sistema Realizar liquidaciones tributarias de dificultad media Valorar desde el punto de vista ético y de justicia las actuaciones a llevar a cabo
4
0
Estudio individual: Tiempo dedicado al estudio de la materia
Trabajo autónomo del estudiante: comprensión, estudio y realización de supuestos trabajados en las actividades a las que el alumno asiste.
82
0
Exámenes escritos u orales
Se realizarán durante el curso dos actividades de evaluación tipo examen que deberán superarse de forma individual y necesariamente para atender al resto de actividades evaluables (asistencia y participación y trabajos e informes): PRIMERA ACTIVIDAD DE EVALUACIÓN: 1. EXAMEN DE LA PARTE GENERAL Ponderación del 40% de la calificación final. (4 puntos de 10). En éste se formularán cuestiones teóricas, de concepto o de relación o razonamiento, que se contestarán sin acceder a ninguna fuente de información, y cuestiones prácticas, que se tendrán que resolver utilizando la Ley General Tributaria y/u otras normas que se indiquen, y mencionando expresamente el artículo o artículos que solucionan las cuestiones propuestas y el razonamiento en que las soluciones se basan. Cada pregunta en blanco, o con una puntuación inferior al 10% del máximo total que pudiera suponer, restará la mitad del máximo valor posible de la pregunta de la calificación final. SEGUNDA ACTIVIDAD DE EVALUACIÓN: 2.- EXAMEN DE LA PARTE ESPECIAL. Ponderación del 40% de la calificación final. (4 puntos de 10). Se formularán preguntas tipo test de la parte del temario que se especifique al principio del curso. El sistema de corrección implicará que cada 3 preguntas mal contestadas restarán el equivalente a puntuación de una bien contestada. También, preguntas de ensayo o de carácter práctico de la parte del temario que se especificará al principio del curso. COMPETENCIAS PARA AMBAS ACTIVIDADES CB2, CG7, CE28, CT5 RESULTADOS DE APRENDIZAJE PARA AMBAS ACTIVIDADES Identificar y calificar situaciones concretas en el ámbito tributario, como la exigencia de cumplimiento de determinadas obligaciones, la liquidación de tributos, la necesidad de actuar ante una situación de inspección, recaudación, revisión, etc. Desarrollar una respuesta válida ante las situaciones descritas, y valorar tanto la aplicación como las posibles respuestas Identificar cada instituto jurídico y cada tributo dentro del sistema tributario, y trabajar con él en función de sus relaciones con el resto del sistema Realizar liquidaciones tributarias de dificultad media Valorar desde el punto de vista ético y de justicia las actuaciones a llevar a cabo Para superar las actividades de evaluación habrá que superar los mínimos establecidos en la normativa para cada una de ellas.
80 %
Participación e implicación en el proceso de enseñanza-aprendizaje
Se realizarán durante el curso dos actividades de evaluación tipo examen que deberán superarse de forma individual y necesariamente para atender al resto de actividades evaluables (asistencia y participación y trabajos e informes): PRIMERA ACTIVIDAD DE EVALUACIÓN: 1. EXAMEN DE LA PARTE GENERAL Ponderación del 40% de la calificación final. (4 puntos de 10). En éste se formularán cuestiones teóricas, de concepto o de relación o razonamiento, que se contestarán sin acceder a ninguna fuente de información, y cuestiones prácticas, que se tendrán que resolver utilizando la Ley General Tributaria y/u otras normas que se indiquen, y mencionando expresamente el artículo o artículos que solucionan las cuestiones propuestas y el razonamiento en que las soluciones se basan. Cada pregunta en blanco, o con una puntuación inferior al 10% del máximo total que pudiera suponer, restará la mitad del máximo valor posible de la pregunta de la calificación final. SEGUNDA ACTIVIDAD DE EVALUACIÓN: 2.- EXAMEN DE LA PARTE ESPECIAL. Ponderación del 40% de la calificación final. (4 puntos de 10). Se formularán preguntas tipo test de la parte del temario que se especifique al principio del curso. El sistema de corrección implicará que cada 3 preguntas mal contestadas restarán el equivalente a puntuación de una bien contestada. También, preguntas de ensayo o de carácter práctico de la parte del temario que se especificará al principio del curso. COMPETENCIAS PARA AMBAS ACTIVIDADES CB2, CG7, CE28, CT5 RESULTADOS DE APRENDIZAJE PARA AMBAS ACTIVIDADES Identificar y calificar situaciones concretas en el ámbito tributario, como la exigencia de cumplimiento de determinadas obligaciones, la liquidación de tributos, la necesidad de actuar ante una situación de inspección, recaudación, revisión, etc. Desarrollar una respuesta válida ante las situaciones descritas, y valorar tanto la aplicción como las posibles respuestas Identificar cada instituto jurídico y cada tributo dentro del sistema tributario, y trabajar con él en función de sus relaciones con el resto del sistema Realizar liquidaciones tributarias de dificultad media Valorar desde el punto de vista ético y de justicia las actuaciones a llevar a cabo
5 %
Evaluación de trabajos e informes de prácticas (producto final, seguimiento y contribución en el caso de trabajos grupales)
Evaluación de las tareas y prácticas propuestas por el área y llevadas a cabo de forma individual o en equipo. COMPETENCIAS CB2, CG7, CE28, CT5 RESULTADOS DE APRENDIZAJE Identificar y calificar situaciones concretas en el ámbito tributario, como la exigencia de cumplimiento de determinadas obligaciones, la liquidación de tributos, la necesidad de actuar ante una situación de inspección, recaudación, revisión, etc. Desarrollar una respuesta válida ante las situaciones descritas, y valorar tanto la aplicción como las posibles respuestas Identificar cada instituto jurídico y cada tributo dentro del sistema tributario, y trabajar con él en función de sus relaciones con el resto del sistema Realizar liquidaciones tributarias de dificultad media Valorar desde el punto de vista ético y de justicia las actuaciones a llevar a cabo
15 %
Exámenes escritos u orales
Se realizarán dos actividades de evaluación tipo examen que deberán superarse de forma individual y necesariamente para atender al resto de actividades evaluables (asistencia y participación y trabajos e informes): PRIMERA ACTIVIDAD DE EVALUACIÓN: 1. EXAMEN DE LA PARTE GENERAL Ponderación del 42,5% de la calificación final. (4,25 puntos de 10). En éste se formularán cuestiones teóricas, de concepto o de relación o razonamiento, que se contestarán sin acceder a ninguna fuente de información, y cuestiones prácticas, que se tendrán que resolver utilizando la Ley General Tributaria y/u otras normas que se indiquen, y mencionando expresamente el artículo o artículos que solucionan las cuestiones propuestas y el razonamiento en que las soluciones se basan. Cada pregunta en blanco, o con una puntuación inferior al 10% del máximo total que pudiera suponer, restará la mitad del máximo valor posible de la pregunta de la calificación final. SEGUNDA ACTIVIDAD DE EVALUACIÓN: 2.- EXAMEN DE LA PARTE ESPECIAL. Ponderación del 42,5% de la calificación final. (4,25 puntos de 10). Se formularán preguntas tipo test de la parte del temario que se especifique al principio del curso. El sistema de corrección implicará que cada 3 preguntas mal contestadas restarán el equivalente a puntuación de una bien contestada. También, preguntas de ensayo o de carácter práctico de la parte del temario que se especificará al principio del curso. COMPETENCIAS PARA AMBAS ACTIVIDADES CB2, CG7, CE28, CT5 RESULTADOS DE APRENDIZAJE PARA AMBAS ACTIVIDADES Identificar y calificar situaciones concretas en el ámbito tributario, como la exigencia de cumplimiento de determinadas obligaciones, la liquidación de tributos, la necesidad de actuar ante una situación de inspección, recaudación, revisión, etc. Desarrollar una respuesta válida ante las situaciones descritas, y valorar tanto la aplicción como las posibles respuestas Identificar cada instituto jurídico y cada tributo dentro del sistema tributario, y trabajar con él en función de sus relaciones con el resto del sistema Realizar liquidaciones tributarias de dificultad media Valorar desde el punto de vista ético y de justicia las actuaciones a llevar a cabo Para superar las actividades de evaluación habrá que superar los mínimos establecidos en la normativa para cada una de ellas.
85 %
Evaluación de trabajos e informes de prácticas (producto final, seguimiento y contribución en el caso de trabajos grupales)
En la evaluación final, debidamente adaptadas a las características de esta evaluación, se evaluará la realización de tareas y prácticas propuestas por el área y llevadas a cabo de forma individual o en equipo. COMPETENCIAS CB2, CG7, CE28, CT5 RESULTADOS DE APRENDIZAJE Identificar y calificar situaciones concretas en el ámbito tributario, como la exigencia de cumplimiento de determinadas obligaciones, la liquidación de tributos, la necesidad de actuar ante una situación de inspección, recaudación, revisión, etc. Desarrollar una respuesta válida ante las situaciones descritas, y valorar tanto la aplicción como las posibles respuestas Identificar cada instituto jurídico y cada tributo dentro del sistema tributario, y trabajar con él en función de sus relaciones con el resto del sistema Realizar liquidaciones tributarias de dificultad media Valorar desde el punto de vista ético y de justicia las actuaciones a llevar a cabo
15 %
Autor: Varios.
Título: CÓDIGO TRIBUTARIO.
Editorial: La Ley.
Fecha Publicación: 2019
ISBN: 978-84-9020-065-0
Autor: PEDRO ÁNGEL COLAO MARÍN. MARÍA DEL CARMEN PASTOR DEL PINO.
Título: DERECHO TRIBUTARIO.
Editorial: UNIVERSIDAD POLITÉCNICA DE CARTAGENA.
Fecha Publicación: 2019
ISBN: 9788417853006
TEXTOS LEGALES.
Versión actualizada disponible, entre otras, en la página web del Boletín Oficial del Estado.
MANUALES. SEGÚN LA INDICACIÓN QUE SE HARÁ CADA COMIENZO DE CURSO. Dada la naturaleza cambiante de la materia, se recomienda cada curso la última edición publicada.
En especial:
Colao Marín, Pedro Ángel. ¿Derecho tributario. Parte General. Materiales de Comprensión, Trabajo y Estudio¿. Universidad Politécnica de Cartagena, 2015. ISBN: 978-84-608-4453-2.
De la Peña Velasco, Falcón y Tella, Martínez Lago, (coordinadores).
Sistema Fiscal Español. Editorial IUSTEL.
Portillo Navarro.
Manual de Fiscalidad: Teoría y Práctica. Editorial Tecnos.
Martín Queralt, Lozano Serrano, Poveda Blanco.
Derecho Tributario. Editorial Thomson Aranzadi.
MATERIALES ELABORADOS POR EL ÁREA. Disponibles en OCW y en el Aula Virtual.
MEMENTOS PRÁCTICOS. Última edición.
En especial, Memento Práctico Fiscal Francis Lefebvre. Ediciones Francis Lefebvre, SA.
TEXTOS DE RESOLUCIONES Y DECISIONES DE TRIBUNALES Y ÓRGANOS DE RESOLUCIÓN.
Disponibles en la página web del Ministerio de Hacienda.
Materiales en OCW de la UPCT.
Aula virtual de la UPCT.
Centros de documentación jurídica.
Páginas web del Ministerio de Economía y Hacienda, de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, y de las Administraciones autonómica y local.