Nombre: DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO
Código: 510104002
Carácter: Obligatoria
ECTS: 6
Unidad Temporal: Cuatrimestral
Despliegue Temporal: Curso 4º - Primer cuatrimestre
Menciones/Especialidades:
Lengua en la que se imparte: Castellano
Carácter: Presencial
[CB2 ]. Que los estudiantes sepan aplicar sus conocimientos a su trabajo o vocación de una forma profesional y posean las competencias que suelen demostrarse por medio de la elaboración y defensa de argumentos y la resolución de problemas dentro de su área de estudio
[CG7 ]. Analizar y resolver problemas jurídicos relacionados con la empresa
[CE28 ]. Detectar, analizar y solucionar cuestiones tributarias relacionadas con la empresa
[CT5 ]. Aplicar a la práctica los conocimientos adquiridos
Identificar y calificar situaciones concretas en el ámbito tributario, como la exigencia de cumplimiento de determinadas obligaciones, la liquidación de tributos, la necesidad de actuar ante una situación de inspección, recaudación, revisión, etc.
Desarrollar una respuesta válida ante las situaciones descritas, y valorar tanto la aplicción como las posibles respuestas
Identificar cada instituto jurídico y cada tributo dentro del sistema tributario, y trabajar con él en función de sus relaciones con el resto del sistema
Realizar liquidaciones tributarias de dificultad media
Valorar desde el punto de vista ético y de justicia las actuaciones a llevar a cabo
La actividad financiera y su ordenación jurídica; las fuentes del derecho financiero y tributario, internacionales y nacionales. Concepto, clases y finalidad de los tributos. Principios constitucionales. Aplicación e interpretación de las normas tributarias. La relación jurídico-tributaria. Los elementos del tributo. Obligados tributarios y sujetos. La extinción de la obligación tributaria. Procedimientos tributarios. Infracciones y sanciones tributarias. Procedimientos de revisión. El sistema tributario estatal, autonómico y local. Imposición directa, en especial Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Imposición indirecta, en especial Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados e Impuesto sobre el Valor Añadido. Tributación autonómica. Tributos locales.
Todas.
PARTE GENERAL.
TEMA 1. LA ACTIVIDAD FINANCIERA Y SU ORDENACIÓN JURÍDICA
TEMA 2. LAS FUENTES DEL DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO.
TEMA 3. LOS TRIBUTOS. CONCEPTO, CLASES Y FINALIDAD.
TEMA 4. PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES EN EL ORDEN TRIBUTARIO. INTERPRETACIÓN Y APLICACIÓN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS.
TEMA 5. LA RELACIÓN JURÍDICO TRIBUTARIA (I).
TEMA 6. LA RELACIÓN JURÍDICO TRIBUTARIA (II).
TEMA 7. OBLIGADOS TRIBUTARIOS.
TEMA 8. LOS ELEMENTOS DE CUANTIFICACIÓN DEL TRIBUTO.
TEMA 9. LA EXTINCIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA.
TEMA 10. EN ESPECIAL, EL PAGO. PAGO EN PLAZO Y FUERA DE PLAZO. LA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA.
TEMA 11. NORMAS COMUNES SOBRE ACTUACIONES Y PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS.
TEMA 12. PROCEDIMIENTOS DE GESTIÓN. PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN TRIBUTARIA.
TEMA 13. INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS. DELITOS CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA.
TEMA 14. PROCEDIMIENTOS DE REVISION DE LOS TRIBUTOS.
PARTE ESPECIAL.
TEMA 15. LOS TRIBUTOS EN ESPAÑA: SISTEMA ESTATAL, AUTONÓMICO Y LOCAL.
TEMA 16. PROFUNDIZACIÓN EN ASPECTOS CONCRETOS DE LOS TRIBUTOS.
Todas.
Método del caso. Se propondrán, discutirán y solucionarán casos diversos relacionados con los contenidos y habilidades de la asignatura. Se realizarán trabajos de planteamiento y solución de cuestiones tributarias.
La Universidad Politécnica de Cartagena considera como uno de sus principios básicos y objetivos fundamentales la promoción de la mejora continua de las condiciones de trabajo y estudio de toda la Comunidad Universitaria. Este compromiso con la prevención y las responsabilidades que se derivan atañe a todos los niveles que integran la Universidad: órganos de gobierno, equipo de dirección, personal docente e investigador, personal de administración y servicios y estudiantes. El Servicio de Prevención de Riesgos Laborales de la UPCT ha elaborado un "Manual de acogida al estudiante en materia de prevención de riesgos" que puedes encontrar en el Aula Virtual, y en el que encontraras instrucciones y recomendaciones acerca de cómo actuar de forma correcta, desde el punto de vista de la prevención (seguridad, ergonomía, etc.), cuando desarrolles cualquier tipo de actividad en la Universidad. También encontrarás recomendaciones sobre cómo proceder en caso de emergencia o que se produzca algún incidente. En especial, cuando realices prácticas docentes en laboratorios, talleres o trabajo de campo, debes seguir todas las instrucciones del profesorado, que es la persona responsable de tu seguridad y salud durante su realización. Consúltale todas las dudas que te surjan y no pongas en riesgo tu seguridad ni la de tus compañeros.
Todas.
Subject 1. Tax System. International and national rules.
Subject 2. Material and procedural aspects in relation to taxes. Specially, taxes on earns.
Subject 3. Material and procedural matters in relation to taxes. Specially, taxes on expenses.
Subject 4. Other procedural matters.
Clase en aula convencional: teoría, problemas, casos prácticos, seminarios, etc
Explicación y discusión de contenidos.
COMPETENCIAS
CB2, CG7, CE28, CT5
RESULTADOS DE APRENDIZAJE
Identificar y calificar situaciones concretas en el ámbito tributario, como la exigencia de cumplimiento de determinadas obligaciones, la liquidación de tributos, la necesidad de actuar ante una situación de inspección, recaudación, revisión, etc.
Desarrollar una respuesta válida ante las situaciones descritas, y valorar tanto la aplicación como las posibles respuestas
Identificar cada instituto jurídico y cada tributo dentro del sistema tributario, y trabajar con él en función de sus relaciones con el resto del sistema
Realizar liquidaciones tributarias de dificultad media
Valorar desde el punto de vista ético y de justicia las actuaciones a llevar a cabo
Realización de prácticas.
COMPETENCIAS
CB2, CG7, CE28, CT5
RESULTADOS DE APRENDIZAJE
Identificar y calificar situaciones concretas en el ámbito tributario, como la exigencia de cumplimiento de determinadas obligaciones, la liquidación de tributos, la necesidad de actuar ante una situación de inspección, recaudación, revisión, etc.
Desarrollar una respuesta válida ante las situaciones descritas, y valorar tanto la aplicción como las posibles respuestas
Identificar cada instituto jurídico y cada tributo dentro del sistema tributario, y trabajar con él en función de sus relaciones con el resto del sistema
Realizar liquidaciones tributarias de dificultad media
Valorar desde el punto de vista ético y de justicia las actuaciones a llevar a cabo
Para el seguimiento de la asignatura es esencial consultar y atender al aula virtual. En el aula virtual se publicarán los anuncios, resultados, materiales y demás elementos a seguir durante el curso.
La metodología docente se basa en el estudio del alumno/a; en las clases, partiendo de la lectura previa de los materiales que el área facilitará o recomendará, se debatirán cuestiones teóricas y prácticas de forma conjunta, en función de los temas a tratar.
A principio de curso, en el aula virtual, constarán el temario detallado del curso y el cronograma de la asignatura.
55
100
Actividades de evaluación (sistema de evaluación continua)
Exámenes y seguimiento del trabajo y tareas, según lo especificado en actividades de evaluación.
COMPETENCIAS
CB2, CG7, CE28, CT5
RESULTADOS DE APRENDIZAJE
Identificar y calificar situaciones concretas en el ámbito tributario, como la exigencia de cumplimiento de determinadas obligaciones, la liquidación de tributos, la necesidad de actuar ante una situación de inspección, recaudación, revisión, etc.
Desarrollar una respuesta válida ante las situaciones descritas, y valorar tanto la aplicación como las posibles respuestas
Identificar cada instituto jurídico y cada tributo dentro del sistema tributario, y trabajar con él en función de sus relaciones con el resto del sistema
Realizar liquidaciones tributarias de dificultad media
Valorar desde el punto de vista ético y de justicia las actuaciones a llevar a cabo
5
100
Actividades de evaluación (sistema de evaluación final)
Pruebas escritas, teórico-prácticas
La evaluación continua se basará en los siguientes elementos:
Examen parcial de Parte General, (45% de la calificación total; calificación mínima para superarla del 4)
El examen constará de:
entre 4 y 6 preguntas de desarrollo corto; de conocimiento, razonamiento o relación. A contestar en un máximo de 40 minutos.
Entre 4 y 7 casos prácticos, a resolver utilizando en el examen la Ley General Tributaria. En esta prueba se valora la capacidad de utilización de la ley, y de solución de cuestiones sobre la base de dicha ley, por lo que es imprescindible mencionar en la solución el artículo o artículos que resuelven cada cuestión. A contestar en un máximo de 40 minutos.
Examen parcial de la Parte Especial, (35% de la calificación total; calificación mínima para superarla del 4)
El examen constará de:
entre 20 y 30 preguntas tipo test, a contestar en un tiempo máximo de 30 minutos.
Una o varias cuestiones sobre el último tema del temario, a contestar en un tiempo máximo de 30 minutos.
Tarea, (20% de la calificación total; calificación mínima para superarla del 30%)
Consistirá en la contestación de cuestiones o casos sobre la Parte General, con el fin de averiguar el estado de seguimiento al día de la asignatura. Las fechas se anunciarán con la debida antelación, y coincidirán con horas de clase. Las contestaciones se referirán a cuestiones sobre la parte del temario ya trabajada e incluirán cuestiones tipo test y de relación, comprensión o concepto. Se realizarán en un tiempo máximo de 45 minutos.
La evaluación final, para quienes no sean calificados de acuerdo con el sistema de evaluación continua, reproducirá el esquema descrito para la evaluación continua.
5
100
Tutorías
Corrección de prácticas y tutorías.
COMPETENCIAS
CB2, CG7, CE28, CT5
RESULTADOS DE APRENDIZAJE
Identificar y calificar situaciones concretas en el ámbito tributario, como la exigencia de cumplimiento de determinadas obligaciones, la liquidación de tributos, la necesidad de actuar ante una situación de inspección, recaudación, revisión, etc.
Desarrollar una respuesta válida ante las situaciones descritas, y valorar tanto la aplicción como las posibles respuestas
Identificar cada instituto jurídico y cada tributo dentro del sistema tributario, y trabajar con él en función de sus relaciones con el resto del sistema
Realizar liquidaciones tributarias de dificultad media
Valorar desde el punto de vista ético y de justicia las actuaciones a llevar a cabo
5
50
Trabajo del estudiante: estudio o realización de trabajos individuales o en grupo
Realización de tareas o trabajos por parte del estudiante, propuestos por el profesor.
COMPETENCIAS
CB2, CG7, CE28, CT5
RESULTADOS DE APRENDIZAJE
Identificar y calificar situaciones concretas en el ámbito tributario, como la exigencia de cumplimiento de determinadas obligaciones, la liquidación de tributos, la necesidad de actuar ante una situación de inspección, recaudación, revisión, etc.
Desarrollar una respuesta válida ante las situaciones descritas, y valorar tanto la aplicción como las posibles respuestas
Identificar cada instituto jurídico y cada tributo dentro del sistema tributario, y trabajar con él en función de sus relaciones con el resto del sistema
Realizar liquidaciones tributarias de dificultad media
Valorar desde el punto de vista ético y de justicia las actuaciones a llevar a cabo
Trabajo autónomo del estudiante: comprensión, estudio y realización de supuestos trabajados en las actividades a las que el alumno asiste.
80
0
Exámenes escritos u orales
Se realizarán durante el curso dos actividades de evaluación tipo examen
PRIMERA ACTIVIDAD DE EVALUACIÓN: EXAMEN DE LA PARTE GENERAL. Ponderación del 45% de la calificación final. (4,5 puntos de 10). Calificación mínima para superarla de 4.
En éste se formulará un bloque de cuestiones teóricas, de concepto o de relación o razonamiento, que se contestarán sin acceder a ninguna fuente de información, y otro bloque de cuestiones prácticas, que se tendrán que resolver utilizando la Ley General Tributaria y/u otras normas que se indiquen, y mencionando expresamente el artículo o artículos que solucionan las cuestiones propuestas y el razonamiento en que las soluciones se basan. Cada 2 preguntas en blanco, o con una puntuación inferior al 10% del máximo total que pudiera suponer, restará el valor de una pregunta de la calificación final. A contestar en un máximo de 40 minutos por cada bloque .
2. SEGUNDA ACTIVIDAD DE EVALUACIÓN: EXAMEN de PARTE ESPECIAL. Ponderación del 35% de la calificación final; calificación mínima para superarla de 4.
Constará de entre 20 y 30 preguntas tipo test, o similares (verdadero o falso, razonamiento inmediato u otras) a contestar en un tiempo máximo de 30 minutos. Las tres primeras respuestas incorrectas o en blanco no restarán, a partir de ellas, cada dos respuestas incorrectas o en blanco restarán el equivalente a una correcta. El examen constará además de una o varias cuestiones sobre el último tema del temario, a contestar en un tiempo máximo de 30 minutos.
Nota común a todos los exámenes, parciales o finales: cada 2 preguntas, casos o cuestiones en blanco o con una calificación inferior al 10% del máximo asignado para ella restará el valor de 1 pregunta correcta. En el tipo test, las tres primeras respuestas incorrectas o en blanco no restará, de las siguientes cada 3 incorrectas o en blanco restarán el equivalente a una correcta.
COMPETENCIAS PARA TODAS LAS ACTIVIDADES
CB2, CG7, CE28, CT5
RESULTADOS DE APRENDIZAJE PARA AMBAS ACTIVIDADES
Identificar y calificar situaciones concretas en el ámbito tributario, como la exigencia de cumplimiento de determinadas obligaciones, la liquidación de tributos, la necesidad de actuar ante una situación de inspección, recaudación, revisión, etc.
Desarrollar una respuesta válida ante las situaciones descritas, y valorar tanto la aplicación como las posibles respuestas
Identificar cada instituto jurídico y cada tributo dentro del sistema tributario, y trabajar con él en función de sus relaciones con el resto del sistema
Realizar liquidaciones tributarias de dificultad media
Valorar desde el punto de vista ético y de justicia las actuaciones a llevar a cabo
La evaluación continua se basará en los siguientes elementos:
Las pruebas o exámenes superados se conservarán durante el curso.
Para superar la asignatura hay que superar todas las calificaciones mínimas exigidas para cada examen o prueba que será de 4 y además obtener una media ponderada de al menos 5 sobre 10.
80 %
Participación e implicación en el proceso de enseñanza-aprendizaje
Se valorará este aspecto siempre que el estudiante haya participado activamente y mediante pruebas objetivas en las tareas encomendadas durante el curso, formativas o evaluativas, proporcionalmente a los resultados obtenidos.
5 %
Evaluación de trabajos e informes de prácticas (producto final, seguimiento y contribución en el caso de trabajos grupales)
3. TERCERA ACTIVIDAD DE EVALUACIÓN: TAREAS DURANTE EL PERIODO LECTIVO (20% de la calificación total; calificación mínima para superarla del 30%)
Consistirá en la contestación individual y de forma presencial EN EL AULA de cuestiones o casos sobre la Parte General, con el fin de averiguar el estado de seguimiento al día de la asignatura. Las fechas se anunciarán con la debida antelación en el aula virtual, y coincidirán con horas de clase. Las contestaciones se referirán a cuestiones sobre la parte del temario ya trabajada e incluirán cuestiones tipo test y de relación, comprensión o concepto. Se realizarán en un tiempo máximo de 45 minutos.
COMPETENCIAS
CB2, CG7, CE28, CT5
RESULTADOS DE APRENDIZAJE
Identificar y calificar situaciones concretas en el ámbito tributario, como la exigencia de cumplimiento de determinadas obligaciones, la liquidación de tributos, la necesidad de actuar ante una situación de inspección, recaudación, revisión, etc.
Desarrollar una respuesta válida ante las situaciones descritas, y valorar tanto la aplicación como las posibles respuestas
Identificar cada instituto jurídico y cada tributo dentro del sistema tributario, y trabajar con él en función de sus relaciones con el resto del sistema
Realizar liquidaciones tributarias de dificultad media
Valorar desde el punto de vista ético y de justicia las actuaciones a llevar a cabo
15 %
Exámenes escritos u orales
Se realizarán durante el curso dos actividades de evaluación tipo examen
PRIMERA ACTIVIDAD DE EVALUACIÓN: EXAMEN DE LA PARTE GENERAL. Ponderación del 45% de la calificación final. (4,5 puntos de 10). Calificación mínima para superarla de 4.
En éste se formulará un bloque de cuestiones teóricas, de concepto o de relación o razonamiento, que se contestarán sin acceder a ninguna fuente de información, y otro bloque de cuestiones prácticas, que se tendrán que resolver utilizando la Ley General Tributaria y/u otras normas que se indiquen, y mencionando expresamente el artículo o artículos que solucionan las cuestiones propuestas y el razonamiento en que las soluciones se basan. Cada 2 preguntas en blanco, o con una puntuación inferior al 10% del máximo total que pudiera suponer, restará el valor de una pregunta de la calificación final. A contestar en un máximo de 40 minutos por cada bloque .
2. SEGUNDA ACTIVIDAD DE EVALUACIÓN: EXAMEN de PARTE ESPECIAL. Ponderación del 35% de la calificación final; calificación mínima para superarla de 4.
Constará de entre 20 y 30 preguntas tipo test, o similares (verdadero o falso, razonamiento inmediato u otras) a contestar en un tiempo máximo de 30 minutos. Las tres primeras respuestas incorrectas o en blanco no restarán, a partir de ellas, cada dos respuestas incorrectas o en blanco restarán el equivalente a una correcta. El examen constará además de una o varias cuestiones sobre el último tema del temario, a contestar en un tiempo máximo de 30 minutos.
Nota común a todos los exámenes, parciales o finales: cada 2 preguntas, casos o cuestiones en blanco o con una calificación inferior al 10% del máximo asignado para ella restará el valor de 1 pregunta correcta. En el tipo test, las tres primeras respuestas incorrectas o en blanco no restará, de las siguientes cada 3 incorrectas o en blanco restarán el equivalente a una correcta.
COMPETENCIAS PARA TODAS LAS ACTIVIDADES
CB2, CG7, CE28, CT5
RESULTADOS DE APRENDIZAJE PARA AMBAS ACTIVIDADES
Identificar y calificar situaciones concretas en el ámbito tributario, como la exigencia de cumplimiento de determinadas obligaciones, la liquidación de tributos, la necesidad de actuar ante una situación de inspección, recaudación, revisión, etc.
Desarrollar una respuesta válida ante las situaciones descritas, y valorar tanto la aplicación como las posibles respuestas
Identificar cada instituto jurídico y cada tributo dentro del sistema tributario, y trabajar con él en función de sus relaciones con el resto del sistema
Realizar liquidaciones tributarias de dificultad media
Valorar desde el punto de vista ético y de justicia las actuaciones a llevar a cabo
La evaluación continua se basará en los siguientes elementos:
Las pruebas o exámenes superados se conservarán durante el curso.
Para superar la asignatura hay que superar todas las calificaciones mínimas exigidas para cada examen o prueba que será de 4 y además obtener una media ponderada de al menos 5 sobre 10.
80 %
Participación e implicación en el proceso de enseñanza-aprendizaje
se valorará mediante una prueba final en el examen
5 %
Evaluación de trabajos e informes de prácticas (producto final, seguimiento y contribución en el caso de trabajos grupales)
se evaluará mediante una actividad final el día del examen
15 %
Autor: Varios.
Título: CÓDIGO TRIBUTARIO.
Editorial: La Ley.
Fecha Publicación: 2019
ISBN: 978-84-9020-065-0
Autor: PEDRO ÁNGEL COLAO MARÍN. MARÍA DEL CARMEN PASTOR DEL PINO.
Título: DERECHO TRIBUTARIO.
Editorial: UNIVERSIDAD POLITÉCNICA DE CARTAGENA.
Fecha Publicación: 2019
ISBN: 9788417853006
TEXTOS LEGALES.
Versión actualizada disponible, entre otras, en la página web del Boletín Oficial del Estado.
MANUALES. SEGÚN LA INDICACIÓN QUE SE HARÁ CADA COMIENZO DE CURSO. Dada la naturaleza cambiante de la materia, se recomienda cada curso la última edición publicada.
En especial:
Colao Marín, Pedro Ángel. ¿Derecho tributario. Parte General. Materiales de Comprensión, Trabajo y Estudio¿. Universidad Politécnica de Cartagena, 2015. ISBN: 978-84-608-4453-2.
De la Peña Velasco, Falcón y Tella, Martínez Lago, (coordinadores).
Sistema Fiscal Español. Editorial IUSTEL.
Portillo Navarro.
Manual de Fiscalidad: Teoría y Práctica. Editorial Tecnos.
Martín Queralt, Lozano Serrano, Poveda Blanco.
Derecho Tributario. Editorial Thomson Aranzadi.
MATERIALES ELABORADOS POR EL ÁREA. Disponibles en OCW y en el Aula Virtual.
MEMENTOS PRÁCTICOS. Última edición.
En especial, Memento Práctico Fiscal Francis Lefebvre. Ediciones Francis Lefebvre, SA.
TEXTOS DE RESOLUCIONES Y DECISIONES DE TRIBUNALES Y ÓRGANOS DE RESOLUCIÓN.
Disponibles en la página web del Ministerio de Hacienda.
Materiales en OCW de la UPCT.
Aula virtual de la UPCT.
Centros de documentación jurídica.
Páginas web del Ministerio de Economía y Hacienda, de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, y de las Administraciones autonómica y local.