Nombre: DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO
Código: 510104002
Carácter: Obligatoria
ECTS: 6
Unidad Temporal: Cuatrimestral
Despliegue Temporal: Curso 4º - Primer cuatrimestre
Menciones/Especialidades:
Lengua en la que se imparte: Castellano
Carácter: Presencial
Nombre y apellidos: COLAO MARÍN, PEDRO ÁNGEL
Área de conocimiento: Derecho Financiero y Tributario
Departamento: Métodos Cuantitativos, Ciencias Jurídicas y Lenguas Modernas
Teléfono: 968325630
Correo electrónico: pedro.colao@upct.es
Horario de atención y ubicación durante las tutorias:
lunes - 10:30 / 12:30
EDIFICIO CIM - ETSAE, planta 1, Despacho IT2
Se recomienda enviar correo electrónico previo
Titulaciones:
Categoría profesional: Catedrático de Universidad
Nº de quinquenios: 7
Nº de sexenios: 3 de investigación y 1 de transferencia
Curriculum Vitae: Perfil Completo
Responsable de los grupos: G1, G3
Nombre y apellidos: PASTOR DEL PINO, MARÍA DEL CARMEN
Área de conocimiento: Derecho Financiero y Tributario
Departamento: Métodos Cuantitativos, Ciencias Jurídicas y Lenguas Modernas
Teléfono: 968325532
Correo electrónico: carmen.pino@upct.es
Horario de atención y ubicación durante las tutorias:
Titulaciones:
Categoría profesional: Profesora Titular de Universidad
Nº de quinquenios: 5
Nº de sexenios: 2 de investigación y 1 de transferencia
Curriculum Vitae: Perfil Completo
Responsable de los grupos: G2
Nombre y apellidos: PÉREZ SÁNCHEZ, ÁLVARO LUIS
Área de conocimiento: Derecho Financiero y Tributario
Departamento: Métodos Cuantitativos, Ciencias Jurídicas y Lenguas Modernas
Teléfono: 968325772
Correo electrónico: alvaro.perez@upct.es
Horario de atención y ubicación durante las tutorias:
lunes - 10:30 / 12:30
EDIFICIO CIM - ETSAE, planta 1, Despacho IT2
Se recomienda enviar correo electrónico previo
Titulaciones:
Categoría profesional: Profesor Asociado
Nº de quinquenios: No procede por el tipo de figura docente
Nº de sexenios: No procede por el tipo de figura docente
Curriculum Vitae: Perfil Completo
[CB2 ]. Que los estudiantes sepan aplicar sus conocimientos a su trabajo o vocación de una forma profesional y posean las competencias que suelen demostrarse por medio de la elaboración y defensa de argumentos y la resolución de problemas dentro de su área de estudio
[CG7 ]. Analizar y resolver problemas jurídicos relacionados con la empresa
[CE28 ]. Detectar, analizar y solucionar cuestiones tributarias relacionadas con la empresa
[CT5 ]. Aplicar a la práctica los conocimientos adquiridos
Identificar y calificar situaciones concretas en el ámbito tributario, como la exigencia de cumplimiento de determinadas obligaciones, la liquidación de tributos, la necesidad de actuar ante una situación de inspección, recaudación, revisión, etc.
Desarrollar una respuesta válida ante las situaciones descritas, y valorar tanto la aplicción como las posibles respuestas
Identificar cada instituto jurídico y cada tributo dentro del sistema tributario, y trabajar con él en función de sus relaciones con el resto del sistema
Realizar liquidaciones tributarias de dificultad media
Valorar desde el punto de vista ético y de justicia las actuaciones a llevar a cabo
La actividad financiera y su ordenación jurídica; las fuentes del derecho financiero y tributario, internacionales y nacionales. Concepto, clases y finalidad de los tributos. Principios constitucionales. Aplicación e interpretación de las normas tributarias. La relación jurídico-tributaria. Los elementos del tributo. Obligados tributarios y sujetos. La extinción de la obligación tributaria. Procedimientos tributarios. Infracciones y sanciones tributarias. Procedimientos de revisión. El sistema tributario estatal, autonómico y local. Imposición directa, en especial Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Imposición indirecta, en especial Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados e Impuesto sobre el Valor Añadido. Tributación autonómica. Tributos locales.<br><br>
Todas.
PARTE GENERAL.
TEMA 1. LA ACTIVIDAD FINANCIERA Y SU ORDENACIÓN JURÍDICA
TEMA 2. LAS FUENTES DEL DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO.
TEMA 3. LOS TRIBUTOS. CONCEPTO, CLASES Y FINALIDAD.
TEMA 4. PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES EN EL ORDEN TRIBUTARIO. INTERPRETACIÓN Y APLICACIÓN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS.
TEMA 5. LA RELACIÓN JURÍDICO TRIBUTARIA (I).
TEMA 6. LA RELACIÓN JURÍDICO TRIBUTARIA (II).
TEMA 7. OBLIGADOS TRIBUTARIOS.
TEMA 8. LOS ELEMENTOS DE CUANTIFICACIÓN DEL TRIBUTO.
TEMA 9. LA EXTINCIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA.
TEMA 10. LA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA. DECLARACIÓN VOLUNTARIA EXTEMPORÁNEA.
TEMA 11. NORMAS COMUNES SOBRE ACTUACIONES Y PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS.
TEMA 12. PROCEDIMIENTOS DE GESTIÓN. PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN TRIBUTARIA.
TEMA 13. INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS. DELITOS CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA.
TEMA 14. PROCEDIMIENTOS DE REVISION DE LOS TRIBUTOS.
PARTE ESPECIAL.
TEMA 15. LOS TRIBUTOS EN ESPAÑA: SISTEMA ESTATAL, AUTONÓMICO Y LOCAL.
TEMA 16. PROFUNDIZACIÓN EN ASPECTOS CONCRETOS DE CIERTOS TRIBUTOS.
Todas.
Método del caso. Se propondrán, discutirán y solucionarán casos diversos relacionados con los contenidos y habilidades de la asignatura. Se realizarán trabajos de planteamiento y solución de cuestiones tributarias.
La Universidad Politécnica de Cartagena considera como uno de sus principios básicos y objetivos fundamentales la promoción de la mejora continua de las condiciones de trabajo y estudio de toda la Comunidad Universitaria. Este compromiso con la prevención y las responsabilidades que se derivan atañe a todos los niveles que integran la Universidad: órganos de gobierno, equipo de dirección, personal docente e investigador, personal de administración y servicios y estudiantes. El Servicio de Prevención de Riesgos Laborales de la UPCT ha elaborado un "Manual de acogida al estudiante en materia de prevención de riesgos" que puedes encontrar en el Aula Virtual, y en el que encontraras instrucciones y recomendaciones acerca de cómo actuar de forma correcta, desde el punto de vista de la prevención (seguridad, ergonomía, etc.), cuando desarrolles cualquier tipo de actividad en la Universidad. También encontrarás recomendaciones sobre cómo proceder en caso de emergencia o que se produzca algún incidente. En especial, cuando realices prácticas docentes en laboratorios, talleres o trabajo de campo, debes seguir todas las instrucciones del profesorado, que es la persona responsable de tu seguridad y salud durante su realización. Consúltale todas las dudas que te surjan y no pongas en riesgo tu seguridad ni la de tus compañeros.
Todas.
Subject 1. Tax System. International and national rules.
Subject 2. Material and procedural aspects in relation to taxes. Especially, taxes on earns.
Subject 3. Material and procedural matters in relation to taxes. Especially, taxes on expenses.
Subject 4. Other procedural matters.
Clase en aula convencional: teoría, problemas, casos prácticos, seminarios, etc
Explicación y discusión de contenidos.
COMPETENCIAS
CB2, CG7, CE28, CT5
RESULTADOS DE APRENDIZAJE
Identificar y calificar situaciones concretas en el ámbito tributario, como la exigencia de cumplimiento de determinadas obligaciones, la liquidación de tributos, la necesidad de actuar ante una situación de inspección, recaudación, revisión, etc.
Desarrollar una respuesta válida ante las situaciones descritas, y valorar tanto la aplicación como las posibles respuestas
Identificar cada instituto jurídico y cada tributo dentro del sistema tributario, y trabajar con él en función de sus relaciones con el resto del sistema
Realizar liquidaciones tributarias de dificultad media
Valorar desde el punto de vista ético y de justicia las actuaciones a llevar a cabo
Realización de prácticas.
COMPETENCIAS
CB2, CG7, CE28, CT5
RESULTADOS DE APRENDIZAJE
Identificar y calificar situaciones concretas en el ámbito tributario, como la exigencia de cumplimiento de determinadas obligaciones, la liquidación de tributos, la necesidad de actuar ante una situación de inspección, recaudación, revisión, etc.
Desarrollar una respuesta válida ante las situaciones descritas, y valorar tanto la aplicación como las posibles respuestas
Identificar cada instituto jurídico y cada tributo dentro del sistema tributario, y trabajar con él en función de sus relaciones con el resto del sistema
Realizar liquidaciones tributarias de dificultad media
Valorar desde el punto de vista ético y de justicia las actuaciones a llevar a cabo
Para el seguimiento de la asignatura es esencial consultar y atender al aula virtual. En el aula virtual se publicarán los anuncios, resultados, materiales y demás elementos a seguir durante el curso.
La metodología docente se basa en el estudio del alumno/a; en las clases, partiendo de la lectura previa de los materiales que el área facilitará o recomendará, se debatirán cuestiones teóricas y prácticas de forma conjunta, en función de los temas a tratar.
A principio de curso, en el aula virtual, constarán el temario detallado del curso y el cronograma de la asignatura.
55
100
Actividades de evaluación (sistema de evaluación continua)
Exámenes y seguimiento del trabajo y tareas, según lo especificado en actividades de evaluación.
COMPETENCIAS
CB2, CG7, CE28, CT5
RESULTADOS DE APRENDIZAJE
Identificar y calificar situaciones concretas en el ámbito tributario, como la exigencia de cumplimiento de determinadas obligaciones, la liquidación de tributos, la necesidad de actuar ante una situación de inspección, recaudación, revisión, etc.
Desarrollar una respuesta válida ante las situaciones descritas, y valorar tanto la aplicación como las posibles respuestas
Identificar cada instituto jurídico y cada tributo dentro del sistema tributario, y trabajar con él en función de sus relaciones con el resto del sistema
Realizar liquidaciones tributarias de dificultad media
Valorar desde el punto de vista ético y de justicia las actuaciones a llevar a cabo
5
100
Actividades de evaluación (sistema de evaluación final)
Pruebas escritas, teórico-prácticas
La evaluación continua se basará en los siguientes elementos:
Pruebas escritas, teórico-prácticas.
La evaluación continua se basará en los siguientes elementos:
Examen de Parte General, (45% de la calificación total, 4,5 puntos sobre 10); calificación mínima para superarlo de 4. El examen constará de:
1.- Entre 4 y 6 preguntas de desarrollo corto; de conocimiento, razonamiento o relación. A contestar en un máximo de 40 minutos sin consultar fuentes de información.
2.- Entre 4 y 6 casos prácticos, a resolver utilizando en el examen la Ley General Tributaria u otra norma que se indicase expresamente con antelación. En esta prueba se valora la capacidad de utilización de la ley, y de solución de cuestiones sobre la base de dicha ley, por lo que es imprescindible mencionar en la solución el artículo o artículos que resuelven cada cuestión. A contestar en un máximo de 40 minutos.
Para superar este examen será necesario haber obtenido un mínimo del 40% del máximo en cualquiera de las dos partes.
Examen de la Parte Especial, (35% de la calificación total, 3,5 puntos sobre 10); calificación mínima para superarlo de 4 puntos sobre 10.
El examen constará de:
1.- Preguntas de razonamiento breve, y/o preguntas tipo test y/o preguntas de verdadero/falso, a contestar en un tiempo máximo de 40 minutos sin consultar fuentes de información.
2.- Una o varias cuestiones prácticas o teóricas sobre el último tema del temario, a contestar en un tiempo máximo de 30 minutos, consultando o sin consultar fuentes según se indique en la convocatoria.
Para superar el examen de la Parte Especial será necesario haber obtenido al menos el 40% del máximo en cualquiera de las dos partes.
Tarea, (15% de la calificación total; calificación mínima para superarla del 30%). Consistirá en la contestación de cuestiones o casos sobre la Parte General y/o Especial, con el fin de conocer el estado de seguimiento al día de la asignatura. Las fechas se anunciarán con la debida antelación. Las contestaciones se referirán a cuestiones sobre la parte del temario ya trabajada e incluirán cuestiones tipo test, y/o verdadero/falso y/o de relación, comprensión o concepto. Se realizarán de forma individual, en un tiempo máximo de 35 minutos. Sin consulta de fuentes.
Seguimiento activo, 5% de la evaluación total.
Se valorará este aspecto siempre que el estudiante haya participado activamente y mediante pruebas objetivas en las tareas encomendadas durante el curso, formativas o evaluativas, proporcionalmente a los resultados obtenidos.
La evaluación final, para quienes no sean calificados de acuerdo con el sistema de evaluación continua, reproducirá el esquema descrito para la evaluación continua.
5
100
Tutorías
Corrección de prácticas y tutorías.
COMPETENCIAS
CB2, CG7, CE28, CT5
RESULTADOS DE APRENDIZAJE
Identificar y calificar situaciones concretas en el ámbito tributario, como la exigencia de cumplimiento de determinadas obligaciones, la liquidación de tributos, la necesidad de actuar ante una situación de inspección, recaudación, revisión, etc.
Desarrollar una respuesta válida ante las situaciones descritas, y valorar tanto la aplicción como las posibles respuestas
Identificar cada instituto jurídico y cada tributo dentro del sistema tributario, y trabajar con él en función de sus relaciones con el resto del sistema
Realizar liquidaciones tributarias de dificultad media
Valorar desde el punto de vista ético y de justicia las actuaciones a llevar a cabo
5
50
Trabajo del estudiante: estudio o realización de trabajos individuales o en grupo
Realización de tareas o trabajos por parte del estudiante, propuestos por el profesor.
COMPETENCIAS
CB2, CG7, CE28, CT5
RESULTADOS DE APRENDIZAJE
Identificar y calificar situaciones concretas en el ámbito tributario, como la exigencia de cumplimiento de determinadas obligaciones, la liquidación de tributos, la necesidad de actuar ante una situación de inspección, recaudación, revisión, etc.
Desarrollar una respuesta válida ante las situaciones descritas, y valorar tanto la aplicación como las posibles respuestas
Identificar cada instituto jurídico y cada tributo dentro del sistema tributario, y trabajar con él en función de sus relaciones con el resto del sistema
Realizar liquidaciones tributarias de dificultad media
Valorar desde el punto de vista ético y de justicia las actuaciones a llevar a cabo
Trabajo autónomo del estudiante: comprensión, estudio y realización de supuestos trabajados en las actividades a las que el alumno asiste.
80
0
Exámenes escritos u orales
Pruebas escritas, teórico-prácticas.
La evaluación continua se basará en los siguientes elementos:
Examen de Parte General, (45% de la calificación total, 4,5 puntos sobre 10); calificación mínima para superarlo de 4. El examen constará de:
1.- Entre 4 y 6 preguntas de desarrollo corto; de conocimiento, razonamiento o relación. A contestar en un máximo de 40 minutos sin consultar fuentes de información.
COMPETENCIAS Y RESULTADOS: CB2, CG7, CE28, CT5
2.- Entre 4 y 6 casos prácticos, a resolver utilizando en el examen la Ley General Tributaria u otra norma que se indicase expresamente con antelación. En esta prueba se valora la capacidad de utilización de la ley, y de solución de cuestiones sobre la base de dicha ley, por lo que es imprescindible mencionar en la solución el artículo o artículos que resuelven cada cuestión. A contestar en un máximo de 40 minutos.
Para superar este examen será necesario haber obtenido un mínimo del 40% del máximo en cualquiera de las dos partes.
Examen de la Parte Especial, (35% de la calificación total, 3,5 puntos sobre 10); calificación mínima para superarlo de 4 puntos sobre 10.
El examen constará de:
1.- Preguntas de razonamiento breve, y/o preguntas tipo test y/o preguntas de verdadero/falso, a contestar en un tiempo máximo de 40 minutos sin consultar fuentes de información.
2.- Una o varias cuestiones prácticas o teóricas sobre el último tema del temario, a contestar en un tiempo máximo de 30 minutos, consultando o sin consultar fuentes según se indique en la convocatoria.
Para superar el examen de la Parte Especial será necesario haber obtenido al menos el 40% del máximo en cualquiera de las dos partes.
80 %
Participación e implicación en el proceso de enseñanza-aprendizaje
Seguimiento activo, 5% de la evaluación total.
Se valorará este aspecto siempre que el estudiante haya participado activamente y mediante pruebas objetivas en las tareas encomendadas durante el curso, formativas o evaluativas, proporcionalmente a los resultados obtenidos.
COMPETENCIAS Y RESULTADOS: CB2, CG7, CE28, CT5
5 %
Evaluación de trabajos e informes de prácticas (producto final, seguimiento y contribución en el caso de trabajos grupales)
Tarea, (15% de la calificación total; calificación mínima para superarla del 30%). Consistirá en la contestación de cuestiones o casos sobre la Parte General y/o Especial, con el fin de conocer el estado de seguimiento al día de la asignatura. Las fechas se anunciarán con la debida antelación. Las contestaciones se referirán a cuestiones sobre la parte del temario ya trabajada e incluirán cuestiones tipo test, y/o verdadero/falso y/o de relación, comprensión o concepto. Se realizarán de forma individual, en un tiempo máximo de 35 minutos. Sin consulta de fuentes.
COMPETENCIAS Y RESULTADOS: CB2, CG7, CE28, CT5
15 %
Exámenes escritos u orales
Pruebas escritas, teórico-prácticas.
La evaluación se basará en los siguientes elementos:
Examen de Parte General, (45% de la calificación total, 4,5 puntos sobre 10); calificación mínima para superarlo de 4. El examen constará de:
1.- Entre 4 y 6 preguntas de desarrollo corto; de conocimiento, razonamiento o relación. A contestar en un máximo de 40 minutos sin consultar fuentes de información.
COMPETENCIAS Y RESULTADOS: CB2, CG7, CE28, CT5
2.- Entre 4 y 6 casos prácticos, a resolver utilizando en el examen la Ley General Tributaria u otra norma que se indicase expresamente con antelación. En esta prueba se valora la capacidad de utilización de la ley, y de solución de cuestiones sobre la base de dicha ley, por lo que es imprescindible mencionar en la solución el artículo o artículos que resuelven cada cuestión. A contestar en un máximo de 40 minutos.
Para superar este examen será necesario haber obtenido un mínimo del 40% del máximo en cualquiera de las dos partes.
Examen de la Parte Especial, (35% de la calificación total, 3,5 puntos sobre 10); calificación mínima para superarlo de 4 puntos sobre 10.
El examen constará de:
1.- Preguntas de razonamiento breve, y/o preguntas tipo test y/o preguntas de verdadero/falso, a contestar en un tiempo máximo de 40 minutos sin consultar fuentes de información.
2.- Una o varias cuestiones prácticas o teóricas sobre el último tema del temario, a contestar en un tiempo máximo de 30 minutos, consultando o sin consultar fuentes según se indique en la convocatoria.
Para superar el examen de la Parte Especial será necesario haber obtenido al menos el 40% del máximo en cualquiera de las dos partes.
80 %
Participación e implicación en el proceso de enseñanza-aprendizaje
se valorará mediante una prueba en el examen final.
COMPETENCIAS Y RESULTADOS: CB2, CG7, CE28, CT5
5 %
Evaluación de trabajos e informes de prácticas (producto final, seguimiento y contribución en el caso de trabajos grupales)
Tarea, (15% de la calificación total; calificación mínima para superarla del 30%). Consistirá en la contestación de cuestiones o casos sobre la Parte General y/o Especial, con el fin de conocer el estado de conocimiento de la asignatura. Las contestaciones se referirán a cuestiones sobre el temario e incluirán cuestiones tipo test, y/o verdadero/falso y/o de relación, comprensión o concepto. Se realizarán de forma individual, en un tiempo máximo de 35 minutos. Sin consulta de fuentes.
COMPETENCIAS Y RESULTADOS: CB2, CG7, CE28, CT5
15 %
Autor: Varios.
Título: CÓDIGO TRIBUTARIO.
Editorial: La Ley.
Fecha Publicación: 2019
ISBN: 978-84-9020-065-0
Autor: PEDRO ÁNGEL COLAO MARÍN. MARÍA DEL CARMEN PASTOR DEL PINO.
Título: DERECHO TRIBUTARIO.
Editorial: UNIVERSIDAD POLITÉCNICA DE CARTAGENA.
Fecha Publicación: 2019
ISBN: 9788417853006
TEXTOS LEGALES.
Versión actualizada disponible, entre otras, en la página web del Boletín Oficial del Estado.
MANUALES. SEGÚN LA INDICACIÓN QUE SE HARÁ CADA COMIENZO DE CURSO. Dada la naturaleza cambiante de la materia, se recomienda cada curso la última edición publicada.
En especial:
Colao Marín, Pedro Ángel. ¿Derecho tributario. Parte General. Materiales de Comprensión, Trabajo y Estudio¿. Universidad Politécnica de Cartagena, 2015. ISBN: 978-84-608-4453-2.
De la Peña Velasco, Falcón y Tella, Martínez Lago, (coordinadores).
Sistema Fiscal Español. Editorial IUSTEL.
Portillo Navarro.
Manual de Fiscalidad: Teoría y Práctica. Editorial Tecnos.
Martín Queralt, Lozano Serrano, Poveda Blanco.
Derecho Tributario. Editorial Thomson Aranzadi.
MATERIALES ELABORADOS POR EL ÁREA. Disponibles en OCW y en el Aula Virtual.
MEMENTOS PRÁCTICOS. Última edición.
En especial, Memento Práctico Fiscal Francis Lefebvre. Ediciones Francis Lefebvre, SA.
TEXTOS DE RESOLUCIONES Y DECISIONES DE TRIBUNALES Y ÓRGANOS DE RESOLUCIÓN.
Disponibles en la página web del Ministerio de Hacienda.
Materiales en OCW de la UPCT.
Aula virtual de la UPCT.
Centros de documentación jurídica.
Páginas web del Ministerio de Economía y Hacienda, de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, y de las Administraciones autonómica y local.